首頁 >>湖南分站>>科研探討 >> 正文

稽查成果轉化運用淺析

2017-07-17 16:59:00 | 來源:湖南省株洲市地稅稽查局 | 作者:粟志松

    稅務稽查作為稅收征管的最后一道防線,如何充分發揮“倒逼”功能,推進稽查成果轉化運用,是擺在我們面前的重要課題。對此,筆者結合多年的工作實踐,對如何推進稽查成果轉化運用談幾點初淺認識。
    一、稽查成果轉化運用現狀及成因
   (一)“以查促收”成效不明顯。一是數據統計口徑不一致。以株洲市地稅稽查系統為例,2016年,該系統查補入庫地方收入2.67億元,達到總局明確的“稽查查補收入不低于地稅部門組織征收的各項稅收收入總額1.5%”的目標,但其中涵蓋了企業自查、查前企業待繳未繳的欠稅等稅款。事實上,通過稽查查補的數據并不一定達到占比要求。二是區域數據不均衡。以株洲市地稅稽查系統為例,2016年,有相當部分單位未達到占比要求,有的甚至在1%以下。三是時間數據不平衡。查補收入存在跨年度統計,將上一年度應入庫稅款計入下一年度稽查收入總額,或者不同年份占比份額差別起伏較大等情形。
   (二)“以查促管”作用不盡意。一是行業稅收征管規范欠持續鞏固。稅務稽查終極目標是“檢查一企業,規范一行業,打擊一小撮、震懾一大片”,但其現狀令人堪憂,行業稅收專項檢查在一段時期內對整頓規范該行業稅收秩序有一定影響力,但卻無法經受時間的考驗。二是漏征漏管戶清理不到位。受稅務稽查“抓大放小”的力度偏向、稽查精力有限等影響,給漏征漏管戶的滋生留有一席之地,存在查處難、清理不到位等現象。三是欠稅清理冰山一角。對于欠稅企業惡意拖欠、瀕臨倒閉無力執行、被多方打“招呼”拒不執行等現象,使得欠稅清理工作舉步維艱,清理的欠稅冰山一角。四是納稅評估質量考核把握不準。目前,通過稽查反映納稅評估工作質量,更多的是考核評估面和評估工作的程序,對其核心指標考核尚未有切實有效的方法。
   (三)“以查促廉”現狀不稱心。一方面,掌握情況不全面。當事人違紀背后的因素很多,錯綜復雜,主觀人為與客觀失誤把握不準,稽查部門僅通過“一案雙查雙報告”無法全面、及時、深入掌握情況。“一案雙查”涉及的是本系統干部,幾乎在每一環節都要受到這樣或那樣人為干擾和壓力,使得本來很簡單的事情復雜化;甚至一部分人認為紀檢委不來查,自己人沒必要查自己人,對“一案雙查”工作設置障礙,從而導致一些問題久拖不決,甚至不了了之。另一方面,查深查透職責定位有限。由于稅務稽查部門本身執法權限局限,一些主觀因素的案件不可能,也沒必要查深查透,難以準確厘清具體責任,容易出現選擇性、隨意性追責等問題。
   (四)案件查處質效不理想。一是年檢查戶數占比太少。株洲市地稅部門負責85729戶(其中企業23060戶,個體60363戶,其他2306戶)納稅人的征管工作。2016年全市稽查系統共對366戶企業實施了入戶檢查,年檢查戶數占比太少,影響面太小。二是稽查力量明顯不足。株洲市地稅稽查系統現有干部109名,占全市地稅系統干部總數10.74%,與總局、省局提出的“市、縣級稽查干部人數不低于同級地稅總人數的15%”的目標尚有較大差距;其中取得高級職稱16人,占比僅為14.7%,難以保障現代化稽查工作需要,稽查力量不足與稽查任務繁重的矛盾日益突出。三是案件查處難度增加。隨著電子商務、網絡技術的發展,稅源復雜性、流動性日益明顯,稅收違法行為多樣性、高技術性特征更加突出,涉稅違法犯罪活動日趨智能化、專業化,稽查工作面臨前所未有的挑戰。
   (五)大要案件影響不深遠。一是大要案件總體數量有限。2016年,株洲市地稅稽查系統查辦大要案件23起,查補入庫稅款1.77億元,雖然查辦數量、查補收入均創歷史新高,但總體而言,其查辦大要案件絕對數量偏低。二是區域不平衡。在2016年查辦的23起大要案件中,其中市級稽查局占11起,其它縣(市)、區局稽查局查辦數量為1-2起,甚至個別單位查辦數量為0,區域極其不平衡。三是案件典型性影響不足。受體制機制的影響,在大要案查處中,沒有形成與地方政府、公檢法、紀檢監察、國稅、新聞媒體的溝通配合機制,往往是獨自開展工作,缺乏有效的配合協調;同時,大要案件曝光力度太小,社會影響力有限。
   (六)聯合懲戒力度不強大。一是案件移送力度不大。最近幾年,受體制、經費及人員的影響,稅偵聯合辦案密切度顯著下降,以及出于對自身執法風險的考量和執法環境的影響,案件移送不多甚至是沒有。二是案件處罰力度不大。實際工作中,稅收征管法部分條款難以落到實處,稽查工作執行困難;同時,受外界因素制約,稅務稽查中不同程度存在著“權力大于法”、“收人情稅”等現象。三是“黑名單”、聯合懲戒難度大。“黑名單”、聯合懲戒制度涉及部門之多、范圍之廣,導致實施難度較大。
    二、稽查成果轉化運用對策
   (一)做強稽查力量。一是提升稽查站位。進一步推進稽查組織結構、管理理念、用人機制、辦案手段、人員智能素質等“軟件”的現代化進程。二是充實稽查隊伍。嚴格稽查人員準入制,堅持“凡進必考”,選拔優秀人才充實稽查隊伍;增加“三師”及具備獨立查賬、電子查賬能力人員的配備比例,增強稽查部門戰斗力。三是加強業務培訓。根據稽查人員年齡結構、學歷、稽查技能等現狀,實行差異化教育培訓管理,重點培養稽查領軍人物、數字化查賬高手、所得稅查賬能手,逐步形成多行業、多門類、多元化的專家型稽查人才格局。四是充實裝備配置。充分依托“金三”系統平臺,積極配備如“稽查現場執法箱(電子物證現勘魔方和數據采集存證系統)”等先進稽查裝備,強化硬件支撐,提升“互聯網+”和大數據思維運用能力。
   (二)做大稽查業務。一是稽查提量、提質、提效。“量”與“質”是辯證統一的,一定的“量”才能體現一定的“質”,稅務稽查要提升影響力,必須在“提量、提質、提效”上下功夫;要查辦有一定影響的大要案件,以此提升納稅遵從度,強化稽查威懾力;要進一步提高案件查辦效率,在規定時間內完成查辦任務,非特別重大情況,不可撤案,不可延期檢查;要認真實施《稽查員考核追責辦法》,進一步加大績效考核,努力提高檢查人員責任心。二是不斷探索行業稅務稽查模式。注重對典型戶開展解剖式、調研式檢查,注意抓住財務指標疑點、群眾反映熱點、稅收征管難點,力求查深查透,凸顯行業檢查優勢,并通過對發票和往來賬的檢查發現關聯方、關聯行業的問題,做到“以查促查”。三是加大大要案件查處及曝光。嚴格落實重大案件報告制度,加大媒體曝光面和案件公示力度,增加案件曝光頻次,進一步強化稅務稽查警示、教育威力。四是加強典型案例征管評估分析。注重以案說案、以案說教,對稽查中的典型案例,可召集征管、評估及稅政部門的人員進行剖析,分析疑點數據及政策把握度,從而探索最佳征管辦法。
   (三)做實稽查考核。一是稅務稽查與征管考核相結合。將稽查工作考核與征管質量考核有機結合,及時發現和解決問題,促進稅收管理水平提高和稅務干部勤政廉政。二是進一步推進“一案雙查雙報告”制度實施。深入分析企業、征管、稅管員及稅收政策存在的問題及癥結,提出可行性稽查建議,轉交給征管和稅政部門;對嚴重失職的,轉交紀檢監察部門,嚴格責任追究。三是嚴格查補收入占比考核。嚴格執行各級稽查查補收入不低于占“上年度單位稅收總量的1.5%”的標準,同時,對一些擺在賬上的因調度因素而存在的大額欠稅,或自查數據極大的,應不在考核之列。四是強化大要案件占比考核。市級稽查局年度大要案件占比占檢查總戶數的20%以上,縣(市)區局稽查局要在10%以上。
   (四)做優稽查環境。一是強化稅收宣傳,提高稅法遵從度。借助“互聯網+稅務”,通過稅企座談、在線訪談、網絡送稅法等形式,將稅法宣傳寓于服務、管理之中。二是嚴格稅收執法,創造公平公正稅收環境。嚴格按照《全國稅務稽查規范(1.0版)》要求,規范工作規程,優化業務流程,細化崗位責任,強化信息反饋,確保“選案精準、查案深入、審案嚴格、執行到位”。三是完善內控機制,強化監督約束。依托“金三”系統,建立節點清晰、流程規范、責任明確的內控機制;有針對性地調整職責權限和權力運行體系,加大對自由裁量權的監控,避免執法權的過度集中和監控盲點的出現。四是落實聯合懲戒,加大“失信”追責。爭取社會信用體系建設牽頭單位的支持,推進聯合懲戒措施落地。

分享到: 0
[大] [中] [小] | [打印] | [關閉]

相關文章

財稅要聞
境外稅訊
雙微

本社風貌 | 聯系我們 | 友情鏈接 | 法律聲明 | 誠聘英才
電子郵箱:[email protected] | 聯系電話:010-63422191 | 傳真:86-010-63584617
中國稅務網編輯部投稿郵箱:[email protected] | 中國稅務網編輯部電話:010-63886789
《中國稅務》投稿郵箱:[email protected] |《稅務研究》投稿郵箱:[email protected] |《國際稅收》投稿郵箱:[email protected]
地址:北京市豐臺區廣安路9號國投財富廣場1號樓10層 郵政編碼:100055
主辦:中國稅務雜志社 HTTP://www.bukifl.tw

版權所有 未經許可不得復制或建立鏡像

互聯網新聞信息服務許可證 國新網 1012012003 | 電信與信息服務業務經營許可證:京ICP證040820號 | 備案:京公網安備 11010602130045號

四川金7乐电视走势