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王軍:持續推進稅收改革 不斷提升治理能力

2018-12-03 13:49:00 | 來源:國家稅務總局辦公廳 | 作者:

    各位同仁,女士們、先生們:
    大家上午好!非常高興見到各位新老朋友。在此,我謹代表中國國家稅務總局,對經濟合作與發展組織(OECD)籌辦此次稅收征管論壇(FTA)指導委員會會議表示衷心感謝,對各位委員一直以來對中國稅收工作的指導幫助致以崇高敬意!
    今年恰逢中國改革開放40周年。中國國家主席習近平指出,40年來,中國人民敞開胸懷、擁抱世界,堅持打開國門搞建設,積極參與全球經濟治理,保持對世界經濟增長的較高貢獻率。在這一歷史進程中,中國持續推進稅收改革,不斷提升稅收治理能力,中國稅務部門始終服務改革開放發展大局,取得了明顯成效。借此機會,我愿與大家一起分享中國這方面的有益實踐。
    一、持續改進,稅收征管體制發生根本性變化
    回顧改革開放以來,中國稅收征管體制適應不同歷史時期的需要,先后經歷了三次大的變革。
    第一次是上世紀80年代,中國實施了兩步“利改稅”,將稅收從利潤中分離出來、稅務從財政中分設出來。第二次是1994年,中國實施了分稅制財政管理體制改革,建立了國家稅務局和地方稅務局兩套稅務機構,由此帶來了國家財政穩步增長。第三次是今年3月以來,中國實施國稅地稅征管體制改革,合并國稅地稅機構,社會保險費和非稅收入將交由稅務部門統一征管。兩支機構合并,稅費業務整合,進一步增強了稅務部門服務國家治理的合力。這場重大改革有三個突出亮點:一是堅持在統籌部署分級推進中穩妥實施。國稅地稅征管體制改革涉及省市縣鄉四級稅務機關、幾萬個稅務機構、一百多萬稅務人員和十多億納稅人繳費人。我們自始至終堅持統一指揮、分級作戰、分層推進、分省督導,確保了改革平穩實施。目前,省市縣鄉四級國稅和地稅機構人員整合已全部到位,一大批機構被精簡,一大批正職轉為副職,但改革的步調不亂、工作不斷,一切都按計劃有條不紊地向前推進。
    二是堅持把持續優化納稅服務貫穿改革全過程。我們堅持“改革未動、服務先行”,在具體改革方案下達之前,就克服困難于5月1日起率先實現了原國稅地稅業務在所有綜合辦稅服務廳“一廳通辦”。我們堅持“改革深化、服務優化”,9月份出臺進一步優化稅收營商環境五年行動方案,推出58條服務措施;10月底各級新稅務機構人員和職責全部到位后,立即部署逐級開展納稅人大走訪大調研活動,聽取納稅人訴求,改進服務工作。
    三是堅持著力構建優化高效統一的稅收征管體系。這次改革精簡了機構數量,但也規范了機構設置,優化了職能職責,對納稅服務、稅收大數據和風險管理、稅收經濟分析、跨區域稽查等方面的機構職能進行了強化,較好體現了機構設置科學、職能職責清晰、資源配置合理的要求,既回應了納稅人訴求,又借鑒了國際經驗,有利于提升稅收征管質效,更好發揮稅收服務國家治理的作用。
    二、齊頭并進,稅收制度改革取得全方位進展
    中國的改革開放是多領域、全方位的。中國的稅收改革也在全方位推進。這不僅體現在稅收征管體制改革方面,也體現在稅收制度改革領域。
    回顧中國稅收制度改革的歷程,始終都與中國改革開放的進程和關鍵節點緊密契合。改革開放初期,頒布實施了一系列涉外稅收制度,有力促進了對外開放和經濟發展。1994年,建立了以增值稅為主體的貨物勞務稅體系,統一了內資企業所得稅和個人所得稅制。進入新世紀,2004年啟動了增值稅轉型試點;2006年全面取消了農業稅;2008年實現了內外資企業所得稅合并;2012年啟動營改增試點,并從2016年5月1日全面推開;2017年,增值稅稅率由四檔變三檔。今年以來,稅收制度改革進一步提速,呈現出多稅種并進的態勢。
    在增值稅改革方面,法國是增值稅的發源地,中國規模最大的稅種也是增值稅。在全面完成營改增試點和增值稅稅率四檔變三檔的基礎上,中國從今年5月1日起進一步降低增值稅稅率,并統一小規模納稅人認定標準以及對先進制造業、現代服務業等符合條件企業的留抵稅額予以退稅。這三項重大改革的實施,進一步完善了增值稅制度,更好地促進了中國經濟發展。法國艾克斯—馬賽大學教授讓。呂克。阿爾貝爾曾說,中國增值稅改革制度設計精細,不僅理順了增值稅的抵扣鏈條,而且用一系列硬措施確保了所有行業稅負只減不增,這是相當了不起的成就。
    在個人所得稅改革方面,中國自1980年開始征收個人所得稅以來,一直采取“分類計征”的稅制模式。幾十年來歷經多次制度改進,但主要是側重于提高工資薪金費用扣除標準和完善稅率結構。今年8月底,中國通過了新修訂的個人所得稅法并從明年正式實施,實現了分類所得稅制向綜合與分類相結合的模式轉換,帶來了自然人稅收征管服務方式的全面變革,不僅提高了基本減除費用扣除標準,而且新設了子女教育、贍養老人等6項專項附加扣除,擴大了中低檔稅率級距,將大幅降低中低收入者的稅收負擔,有利于充分發揮稅收調節收入分配的職能作用。
    在資源環境稅改革方面,今年世界環境日的中國主題是“美麗中國,我是行動者”。中國稅務部門也以實際行動,為美麗中國加油助力。比如,從今年起開征環保稅,通過稅收杠桿差別調控,“多排多征、少排少征、不排不征”的雙向激勵約束作用逐步發揮,讓企業既算經濟賬又算環境賬,使高污染、高排放企業加速綠色轉型,讓清潔生產的企業獲得發展先機。與此同時,從2017年12月起,在全國9個省開展了擴大水資源稅改革試點,取得了促進水資源保護和節約利用的明顯效果。通過構建獨具特色的綠色稅制體系,進一步彰顯了“綠水青山就是金山銀山”的發展理念。
    縱觀中國近年來特別是今年以來的稅制改革,所體現的一個鮮明導向就是減稅。今年前10個月,中國稅務部門組織稅收收入124046億元(已扣減出口退稅),增幅為10.7%,但以5月1日實施增值稅降低稅率等系列減稅舉措為界,前4個月稅收收入增幅為16.8%,后6個月稅收收入增幅回落到6.4%.目前,中國正在研究推出新一輪更大規模、實質性、普惠性減稅降負舉措,包括推進增值稅等實質性減稅,對小微企業、科技型初創企業實施普惠性稅收免除等,以更好地推進中國經濟高質量發展,更好地為世界經濟發展助力。
    三、循序漸進,稅收營商環境實現大幅度提升
    中國高度重視營商環境的持續改善。習近平主席強調要營造穩定公平透明、可預期的營商環境。李克強總理提出必須對標國際、在優化營商環境上取得更大進步。近年來,我們循序漸進,一步一個腳印,一年一個臺階,持續深化稅收領域“放管服”改革,助力中國營商環境實現跨越式提升。
    我們連續5年開展“便民辦稅春風行動”,稅務總局累計出臺31類110項、各級稅務機關累計出臺2萬多項便民辦稅措施;持續推進優化稅收營商環境改革試點,形成了一批可復制、可推廣的經驗做法,推動稅收營商環境持續向好。最近世界銀行發布的《2019世界營商環境報告》顯示,從2013年到2018年,中國的評價排名累計提高了50位,今年提升尤為顯著,從去年的78位上升了32位,位列第46位。中國納稅指標排名較去年也上升了16位,四個分項指標排名都有所提高,其中納稅次數排名較去年上升了23位,列世界第15位;納稅時間排名較去年上升了43位,列世界第53位。該報告認為,互聯網技術是中國稅務機關能夠層出不窮地推出創新服務舉措的重中之重,網上辦稅成為常態,大幅度壓縮了納稅時間。這是對中國稅收營商環境不斷優化的客觀反映。當然,由于統計時間等原因,今年中國改革國稅地稅征管體制的因素尚沒有考慮進來,相信在下一次的《報告》中能得到進一步體現。
    在此基礎上,中國將于今年底前推出全國規范統一的優化版電子稅務局;再壓縮10%以上的辦稅時間,取消20項涉稅證明事項等。2019年,將對納稅人向稅務機關報送的資料再精簡25%以上,并實現70%以上涉稅事項一次辦結。我相信,通過這些措施的有效實施,中國的稅收營商環境一定會越來越好,在中國投資興業的前景一定會越來越廣闊。
    四、協力共進,國際稅收合作形成多元化成果
    近年來,中國稅務部門積極服務對外開放發展,與OECD等國際組織和相關國家一道,齊心協力、攜手共進,一起推動國際稅收合作取得多元化成果。
    通過深化國際稅收合作,我們的“朋友圈”越來越大。近年來,中國稅收協定覆蓋的國家和地區,已擴展到110個,與25個國際組織和區域稅收組織建立合作關系;先后加入了《多邊稅收征管互助公約》、稅基侵蝕和利潤轉移(BEPS)多邊公約等合作機制。同時,中國致力于加強稅收征管能力建設的國際合作。2015年以來,通過多種渠道為超過60個發展中國家近800名稅務官員舉辦了40余期稅收業務培訓。2016年3月,中國還與OECD聯合建立了首個位于非OECD國家的多邊稅務中心,為幫助發展中國家提升稅收征管能力搭建了良好的平臺。今后我們將進一步加大這方面的工作力度,因為我們一直不變的理念是:中國的發展得到了國際上朋友們的大力支持,中國也會持續加力地幫助需要我們提供幫助的朋友們。
    通過深化國際稅收合作,我們的“交流面”越來越寬。近年來,中國先后承辦第十屆全球稅收征管論壇大會、舉辦金磚國家稅務局長會議。今年以來,我們參加了第一屆稅收合作平臺全球大會,與OECD稅收政策與管理中心、FTA、哈薩克斯坦國家收入委員會共同主辦首次以“一帶一路”稅收合作為主題的專門會議;不久前在杭州成功承辦了第48屆亞洲稅收管理與研究組織年會,取得豐碩成果。通過這些溝通交流,朋友們之間的信任不斷深入、朋友們之間的合作不斷深化、朋友們之間的友誼不斷深厚。
    通過深化國際稅收合作,我們的“開放度”越來越高。中國稅務部門歷來重視通過支持企業“走出去”和“引進來”,服務對外開放不斷擴大。近年來,先后發布了81份國別稅收投資指南,近期準備再修訂和發布20份左右,為“走出去”企業了解投資地稅收政策、更好地在境外投資興業提供幫助。今年前三季度,中國對外非金融直接投資820億美元,同比增長5.1%.同時,我們堅持政策助力和服務便利并重,積極鼓勵外商對華投資。比如,2017年底對境外投資者從中國境內居民企業分配的利潤直接投資于鼓勵類投資項目,凡符合條件的暫不征收預提所得稅,今年9月又將政策適用范圍進一步擴大至非限制類項目。今年前三季度,中國新設立外商投資企業45922家,同比增長95.1%.明年春天,我們將在中國舉辦首屆“一帶一路”稅收征管合作論壇,我在此誠摯邀請各位來華參會,共商“一帶一路”稅收合作機制建設,共建“一帶一路”國際稅收合作交流平臺,有效促進貿易自由化和投資便利化,不斷完善國際稅收治理,共享發展成果和機遇。
    女士們、先生們!
    中國開放的大門不會關閉,只會越開越大。借此機會,我想提出三點倡議:一是持續深化國際稅收合作。切實加強稅收政策協調與征管協作,推動FTA、“一帶一路”稅收合作等多邊機制向更高層次、更廣領域、更為多元的方向邁進。二是持續推進包容性發展。進一步加大對發展中國家的稅收技術援助和支持,共同幫助發展中國家和低收入國家提高稅收征管能力。三是持續加強全球稅收治理。加快構建更加公平、公正、開放的國際稅收秩序,提高國際稅收治理能力,更好地促進全球經濟穩定和可持續發展。
    法國大思想家盧梭說過,成功的秘訣,在永不改變既定目標。FTA成員在過去近20年里,朝著共同的目標攜手共進、堅定前行,走出了一條特色鮮明的合作共贏之路。讓我們以此次會議為契機,面向未來,進一步加強國際稅收合作,從塞納河揚帆啟航,駛向更加廣闊的合作海洋!
    預祝會議取得圓滿成功!謝謝大家!
    (此文系王軍11月28日在法國巴黎OECD舉辦的稅收征管論壇指導委員會會議上的主旨發言)

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